È
un'operazione finanziaria con cui , un istituto finanziario o un intermediatore
(concedente o locatore) iscritto nell'elenco generale dell'U.I.C. e delle Banca
d'Italia, concede, contro pagamento di un canone periodico, ad un ad un altro
soggetto (utilizzatore, locatario o conduttore) la disponibilità di un bene per
un determinato periodo di tempo.
Il leasing che soddisfa le esigenze di privati, professionisti o imprese per
l'acquisizione della disponibilità di beni necessari alla loro attività
produttiva.
Il contratto di leasing prevede che un soggetto specializzato conceda in
utilizzo, per un periodo di tempo prefissato, un bene mobile o immobile dietro
il pagamento di un canone periodico.
Il leasing è quindi, per le imprese, la forma di finanziamento ideale per
realizzare investimenti in diverse tipologie di beni, purché strutturali , un
bene strumentale, un immobile, un mezzo targato, una imbarcazione, un arredo ,
all'attività dell'impresa stessa.
Beni necessari o sfizi, a seconda delle proprie possibilità economiche e della
qualifica di "azienda", "professionista" o "privato" perché il leasing che fino
ad oggi guardava esclusivamente al cliente società, apre le porte al
professionista e anche al privato , nella nuova formula del leasing personale:
si stipula il contratto pagando un anticipo e si prende in affitto il bene; si
pagano i canoni mensili per un periodo contrattuale pattuito e allo scadere del
contratto si sceglie se riscattare l'oggetto dei propri desideri, comprandolo
oppure restituirlo o sostituirlo, aprendo un nuovo contratto di leasing.
Vantaggi
Snellezza e flessibilità procedurale cui si aggiunge la competitività del
leasing rispetto ad altri strumenti di credito a medio/lungo termine; quindi i
vantaggi del leasing sono di natura finanziaria, operativa /gestionale e
fiscale.
Vantaggi finanziari -
permette di finanziare l'intero valore del bene;
- non intacca la capacità di credito dell'azienda utilizzatrice;
- permette il frazionamento dell'IVA nei canoni periodici;
- offre la disponibilità del bene senza elevati esborsi iniziali.
Vantaggi operativo/gestionali
- consente all'impresa l'accesso al finanziamento in tempi rapidi e con modalità
semplici;
- offre la possibilità di usufruire di uno sconto maggiore sul prezzo di
acquisto che il fornitore riserva al cliente a fronte del pagamento a pronta
cassa da parte della società di leasing;
- permette di personalizzare e di strutturare il contratto in relazione alle
proprie necessità (in termini di durata, anticipo, periodicità dei canoni e
valore finale di riscatto);
- consente all'azienda di accedere con tempistiche veloci alle principali leggi
agevolate.
Vantaggi fiscali
- i canoni di leasing sono deducibili (sia per la quota capitale che per la
quota interessi), in presenza di bene strumentale all'attività svolta
- è possibile anticipare la deduzione fiscale (soprattutto per il leasing
immobiliare) poiché l'ammortamento del bene avviene in un numero di anni
inferiore rispetto alla normativa civilistico - fiscale.
Meccanismo
L'utilizzatore individua un bene strumentale, un immobile, un mezzo targato, una
imbarcazione, un arredo , innovativo
Il
canone di leasing
Può essere determinato con estrema flessibilità in funzione delle esigenze
dell'utilizzatore. Può essere fisso o indicizzato, mensile, bimestrale o
trimestrale. Può prevedere rate costanti o costruite "su misura" dell'esigenza
dell'utilizzatore. Può essere impostato anche con un anticipo rilevante, il
cosiddetto maxi canone iniziale.
Condizioni economiche
Euribor a tre mesi
Il tasso del contratto di leasing viene ancorato alla quotazione dell'EURIBOR 3
mesi (Tale indice è rilevabile dal Sole 24 Ore ed è buona norma, prima di
valutare un preventivo o di stipulare il contratto, verificare che tale
indicatore sia in linea con quanto pubblicato sul quotidiano economico).
Al verificarsi di una variazione in aumento o in diminuzione del tasso
prefissato si determina un adeguamento del canone di leasing con un addebito o
accredito aggiuntivo.
La liquidazione dell'importo relativo all'adeguamento di indicizzazione avverrà
automaticamente, tramite l'utilizzo del R.I.D. Bancario del contratto senza che
ci debbano essere spese aggiuntive per il cliente stesso.
Tasso fisso
Il tasso di interesse definito alla stipula del contratto rimane tasso di
riferimento fisso lungo tutta la durata della locazione finanziaria. Eventuali
fluttuazioni dei tassi sui mercati finanziari non produrranno quindi variazione
del canone di locazione concordato.
Durata del contratto
- Per essere fiscalmente deducibile non può essere inferiore alla metà del
periodo necessario per l'ammortamento fiscale del bene
- Per gli immobili non può essere inferiore ad 8 anni.
Il
riscatto
Può variare notevolmente da un minimo dell'1% ad un maxi riscatto finale.
Istruttoria
L'istituto finanziario valuta l'affidabilità del richiedente e "il mercato
potenziale" del bene finanziato.
Vengono richieste come documentazioni :
per i professionisti e le aziende
- il certificato di vigenza;
- il codice fiscale e la partita Iva;
- i bilanci o la dichiarazione dei redditi degli ultimi esercizi.
Per investimenti strategici, strumentali ed immobiliari
- un business plan economico finanziario
La società di leasing potrà, in alcuni casi, richiedere delle garanzie personali
(fideiussioni).
La società richiede, quasi sempre, la stipula di una polizza assicurativa con
vincolo a favore della società di leasing.
Per il leasing immobiliare l'istruttoria sarà integrata da :
- Perizia di proprio tecnico di fiducia con costi a carico dell'utilizzatore
- Verifica catastale
Problemi
possibili durante il contratto di leasing Se
l'UTILIZZATORE non rispetta il contratto la società avrà il diritto di
risolverlo e di "riappropriarsi" del bene.
Il contratto di leasing può essere ceduto solo con l'approvazione della società
di leasing
Per danni, furti una società di leasing "seria" deve interagire presso la
compagnia di assicurazione per consentire la continuazione dell'attività.( in
questo caso bene prevedere una polizza loss of profit )
Impatto
fiscale
È ammessa la deduzione per l'intero ammontare delle quote se il periodo minimo
rispetta i limiti di . Esso non può essere inferiore alla metà del periodo
necessario per l'ammortamento fiscale del bene e per gli immobili non può essere
inferiore ad 8 anni. Regole speciali sono previste per autoveicoli e per
telefonini
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